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股东出资后分多笔转出至他人账号,是否构成抽逃出资?

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股东出资后分多笔转出至他人账号,是否构成抽逃出资?

发布日期:2022-08-03 作者: 点击:

  一、案件事由


  A公司为一家民营企业,成立于2008年3月18日,原始股东为甲与乙,2人各出资人民币25万元,各占股50%。2012年7月30日,A公司注册资金变更为200万元,股东甲与乙各实缴出资75万元。


  2014年6月24日,股东甲与股东乙签订《股权转让协议》,约定乙将其持有A公司50%的股份以100万元的价格转让给甲,同日A公司注册资本变更为3000万元,新增2为股东丙和丁。甲认缴出资1007万元,丙认缴出资1675万元,丁认缴出资318万元,并形成股东会决议。依据股权转让协议及股东会决议,A公司于2014年7月2日办理了注册资本变更登记,法定代表人由甲变更为丙。


  经A公司调查,甲和乙在原始出资50万元和增资150万元到账后的短期内分多笔转入近亲属或其他关联人账号,故A公司以甲、乙存在抽逃出资的违法行为,诉至法院。


  二、办案思路


  笔者作为甲和乙的委托代理人,围绕本案争议焦点进行论证和分析。


  一、A公司提起的诉讼没有事实根据。


  甲、乙在初始出资50万元后,A公司因利用股东实缴资本购买生产经营设备开展经营活动,银行账户余额减少,符合企业初期经营的一般规律,同时由于A公司购入新设备,公司的总资产并未实际减少。


  2012年7月份,A公司进行增资,注册资本由50万元变更为200万元,甲月乙同比例共增资150万元并于2012年7月30日一次性缴足。为完成本次增资的验资,甲向亲友借款90万元,并在验资完成后再转出向出借人进行偿还。


  虽然在形式上甲、乙将部分款项转出,但又在随后经营的过程中不断向A公司新厂区进行投资,本案中,通过原被告双方出示的会计账簿、财务会计凭证、银行账户明细的证据材料,可以证明甲、乙二人向A公司现金投入远超150万元,款项用于支付货物设备材料款、支付工资、缴纳税金等,帮助公司顺利完成新厂区的建设。


  二、甲、乙并未实施了符合《公司法司法解释三》第十二条的四种情形之一且损害A公司权益的行为。


  《公司法司法解释三》第十二条之规定,公司成立后,公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由,请求认定该股东抽逃出资的,人民法院应予支持:(一)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;(二)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(三)利用关联交易将出资转出;(四)其他未经法定程序将出资抽回的行为。


  根据《公司法司法解释三》第十二条的规定,认定抽逃出资的要件有二:一是形式要件,即符合《公司法司法解释三》第十二条的四种情形;二是实质要件,即“损害公司权益”。二者须同时具备,方能认定构成抽逃出资。


  第一次出资,股东甲、乙已实缴出资,后续公司账户资金转出均为公司法人经营行为,与股东行为无关,更谈不上抽逃出资。第二次增资,部分增资款确实是为了验资,在验资后转出,但是甲、乙后续又实际出资,补足了出资款,对于公司已实际履行了出资义务。转出行为只是为了完成验资的一个资金过桥行为,并不是抽逃出资。


  三、裁判结果


  原审法院认为,本案中,A公司主张甲和乙抽逃出资,A公司仅依据收款人为甲、取现或转账给甲的亲属就要求认定为抽逃出资,明显证据不足,且A公司未能举证证明被告的行为给公司造成了损害。A公司要求确认以上款项为抽逃出资,本院不予支持。


  四、案例评析


  当事人对自己提出的诉讼主张有责任提供证据,未提供证据或者提供证据不足以证明待证事实的应承担举证不能的法律后果。本案案由为股东出资纠纷,认定股东抽逃出资既要符合股东抽逃出资的形式要件即未经法定程序将出资抽回,也要符合股东抽逃出资的实质要件即抽逃行为客观上损害了公司的权益。


  作者简介


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  班祯杰,男,毕业于天津师范大学法学院,内蒙古万博mantbex手机版登陆万博manbext手机官网新万博客户端专职万博manbext手机官网,中国民主促进会会员,曾在中国建设银行包头分行工作多年。现担任多家行政机关、企事业单位法律顾问,擅长民商事诉讼,多次参与司法局、律所及民主党派组织的社会普法活动。凭借踏实、严谨的工作作风,深得当事人好评。

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